מומחיות המשרד
ליווי עסקאות שונות במקרקעין
המשרד מתמחה בליווי מיסוי של מגוון עסקאות במקרקעין, כגון: עסקת קומבינציה, עסקת תמורות, עסקאות בזכויות מכוח תמ"א 38/1 ותמ"א 38/2, עסקאות מכר לקבוצות רכישה, עסקאות למכירת זכויות בנייה ולניוד זכויות בנייה, עסקאות למתן אופציות לרכישה (Call option) או למכירה (Put option) של זכויות במקרקעין, פרוייקטים של פינוי-בינוי, קבלת אישור מינהלת ההשקעות לפי החוק לעידוד השקעות הון, נאמנויות, עסקאות למכירת דירות מגורים עם זכויות בנייה, מיסוי פעולות באיגודי מקרקעין ומימוש מקרקעין בבעלות חברה, כולל פירוקה.
המשרד מטפל בכל היבטי המס של עסקאות במקרקעין:
- תכנון המס עובר לעסקה.
- קבלת אישורים מוקדמים מרשויות המס (Pre Ruling).
- הכנת חוות דעת משפטיות בתחום המיסוי.
- ליווי ניסוח ההסכמים תוך מתן דגש על היבטי המס.
- הכנת דיווחים על עסקאות לרשויות המס, כולל שומות עצמיות.
- ייצוג מול רשויות המס בדיונים שונים עד סיום הליכי השומה.
- ייצוג בוועדות הערר ובבית המשפט העליון.
המשרד מטפל בעסקאות הנמצאות על קו התפר שבין מס הכנסה למיסוי מקרקעין, בין היתר, בתכנון המס בגין עסקאות אלו, בהכנת דיווחים לרשויות המס ובהתדיינויות הנדרשות מול רשויות המס עד לסיום הליכי השומה וכן בייצוג בערעורי מס הכנסה.
תחומי העיסוק של המחלקה:
- מיסוי איגודי מקרקעין ופעולות באיגודי מקרקעין, לרבות הקצאת מניות, מכירת מניות ורכישת מניות באיגוד.
- ליווי מיסויי לעסקאות.
- פריסת הרווח ו/או השבח הריאלי, ליחיד ולבני זוג, לתושבי ישראל ולתושבי חוץ.
- ייעוץ וליווי בעניין קיזוז הפסדים מהכנסות ומשבח במכירת מקרקעין
- מיסוי חברות בית וחברות משפחתיות.
- מיזוגים ופיצולים.
- חוק עידוד השקעות הון (בנייה להשכרה).
בראש מחלקת מס ערך מוסף עומדים עו"ד שי ברגר (לשעבר מנהל המחלקה המקצועית במס ערך מוסף) ועו"ד ורו"ח שלומי ואקנין (לשעבר מפקח ארצי במחלקה המקצועית מע"מ בהנהלת רשות המיסים).
מחלקת מע"מ נותנת שירותים לתושבי הארץ ולתושבי חוץ במגוון עסקאות, כגון עסקאות תמ"א 38 ופינוי בינוי, עסקאות קומבינציה, עסקאות של קבוצות רכישה, מימוש קניין רוחני וכדומה. בנוסף, מחלקת מע"מ עוסקת בתחומים הבאים: היבטי מע"מ ביישום חוק תאגידי מים, פטורים ממע"מ במכירת נכסים, לרבות נדל"ן, היבטי המע"מ בעסקאות באיו"ש, סיווג החייבים במס (מלכ"ר, עוסק ומוסד כספי), חבות במע"מ על עסקאות בניירות ערך, ביצוע עבודות פיתוח ועוד.
המחלקה מספקת את השרותים הבאים:
- מתן ייעוץ משפטי בתחום מע"מ.
- היערכות ותכנון מס בעסקאות ומיזמים.
- קבלת אישורים מוקדמים מרשויות המס (Pre Ruling).
- מתן חוות דעת.
- מתן הערות להסכמים בפן המיסויי.
- ייצוג מול רשות המיסים בניהול דיוני שומה והשגות.
- ייצוג בערעורי מע"מ בבתי המשפט השונים (ליטיגציה מיסויית).
מיסוי מקרקעין
בראש מחלקת מיסוי המקרקעין של משרדנו, עו"ד מאיר מזרחי, שבעבר שימש כמנהל תחום מיסוי מקרקעין בנציבות מס הכנסה וכיועץ משפטי למשרדי מיסוי מקרקעין ופקידי שומה. מאיר הוכר על ידי 'דה-מרקר' ו'גלובס' כאחת הדמויות המשפיעות ביותר בתחום הנדל"ן בישראל. תחת הנהגתו, זכתה מחלקת מיסוי המקרקעין במשרדנו להכרה רחבה כמחלקה הטובה ביותר בארץ.
המחלקה מתמחה בליווי מיסויי מקיף של קשת העסקאות במקרקעין, לרבות: איגודי מקרקעין, קומבינציה, תמורות, התחדשות עירונית, זכויות מכוח תמ"א 38/1 ותמ"א 38/2, מכר לקבוצות רכישה, מכירת זכויות בנייה וניוד זכויות בנייה, דירות מגורים, וכן מתן אופציות. משרדנו מספק גם ייעוץ בקבלת אישור מינהלת ההשקעות לפי החוק לעידוד השקעות הון ובהקמת נאמנויות.
המשרד מציע מעטפת שירותים מקיפה בכל היבטי המס של עסקאות המקרקעין, לרבות תכנון מס מקדמי לעסקאות, קבלת אישורים מקדמיים מול החטיבה המקצועית ברשות המיסים, כתיבת חוות דעת משפטיות, סיוע בהכנת דיווחים על עסקאות לרשויות המס וכן ניהול דיוני שומות ועריכת השגות.
למחלקת מיסוי המקרקעין במשרדנו יש ניסיון עשיר ורקורד מרשים של הצלחות בייצוג לקוחות מול רשויות המס, ועדות הערר ובית המשפט העליון.
מס הכנסה
למחלקת מס הכנסה במשרדנו ניסיון עשיר ורב-שנים בניהול תיקים וייצוג לקוחות מול רשות המיסים, לרבות בליווי דיוני שומה, קבלת אישורים מקדמיים מהחטיבה המקצועית ברשות המיסים, הכנת חוות דעת משפטיות, וכן בייצוג בהליכים אזרחיים בפני ערכאות המשפט השונות בישראל.
המחלקה מעניקה שירותים מקיפים בכל היבטי מס הכנסה למגוון רחב של לקוחות, לרבות חברות ציבוריות ופרטיות, בנקים וחברות ביטוח, יחידים תושבי ישראל ותושבי חוץ, חברות רב-לאומיות, נאמנויות, שותפויות, קרנות השקעה ומוסדות ציבור.
בנוסף, המשרד מספק ייעוץ וליווי בתכנון ויישום מבני השקעה יעילים לפני ביצוע עסקאות, במיזמים משותפים, בשינוי מבנה (כגון רכישות, מיזוגים ופיצולים, העברת נכסים בין חברות ועוד), מיסוי חברות הזנק (לרבות תמריצים לעובדים באמצעות אופציות), מיצוי הטבות מס, מענקים, פטורים ודחיות מס לפי חוקי עידוד שונים, נאמנויות וכן ליווי בהליכי גילוי מרצון.
המשרד חיבר את סדרת הספרים הידועה 'מס הכנסה' – המצוטטת ביותר בפסקי הדין בתחום המס.
מיסוי בינלאומי
המחלקה מייעצת לחברות ישראליות בין-לאומיות בכל הנוגע להיבטי המס בישראל של עסקאות בינלאומיות, לרבות תכנון מבני השקעה יעילים, סיוע בביצוע בדיקות נאותות לפני רכישת חברות בישראל, מחירי העברה, מיזוגים ורכישות, מיזמים משותפים, פיצולים, קרנות הון פרטיות, מימון וגיוס הון באמצעות בורסות ברחבי תבל. משרדנו מסייע הן למשקיעים ישראלים הפועלים מחוץ לישראל, והן למשקיעי חוץ, המבקשים להשקיע בישראל, בין בהשקעות אקטיביות ובין בהשקעות פסיביות.
בנוסף, משרדנו מתמחה בתכנון מיטבי של רילוקיישן עם דגש על חוקים המקנים הטבות להשקעות זרות תוך עבודה בשיתוף פעולה הדוק עם עורכי דין ורואי חשבון מובילים בעולם על מנת להבטיח את הגשמת הייעוץ הן בישראל והן במדינת היעד.
למחלקה ניסיון רב בניהול תיקים וייצוג מול רשות המיסים, לרבות בקבלת אישורים מראש לעסקאות, וכן בהליכים אזרחיים בכלל הערכאות.
מע״מ
מחלקת המע"מ של משרדנו נחשבת לאחת מהמחלקות המובילות בארץ, המציעה מעטפת שירותים מקיפה הכוללת ליווי וייעוץ משפטי, קבלת החלטות מיסוי, כתיבת חוות דעת מקצועיות ותכנון מס בעסקאות מורכבות למיזמים עסקיים, מלכ"רים ומוסדות כספיים, עם התמחות מיוחדת במתן פתרונות משולבים למיזמי נדל"ן רחבי היקף.
למחלקת המע"מ של משרדנו ניסיון עשיר ורב-שנים, הן ברשות המיסים כמנהלי המחלקה המקצועית והן בניהול תיקים וייצוג לקוחות מול רשות המיסים ומשרדי מע"מ בכל שלבי הליכי השומה, לרבות בקבלת אישורים מראש לעסקאות, וכן בייצוג בהליכים אזרחיים בפני ערכאות המשפט השונות בישראל.
ליטיגצית מס
המחלקה מטפלת בייצוג משפטי מול רשויות המס בכלל השלבים והערכאות, והניסיון והידע העשירים שלנו מעניקים למשרדנו יתרון ייחודי בהופעותינו בבתי המשפט.
אנו שואפים לפתרון יעיל של התדיינויות מול רשויות המס, תוך השגת התוצאה הטובה ביותר עבור לקוחותינו. משרדנו מייצג לקוחות בדיונים משפטיים רבים ומורכבים בפני ועדות הערר, בתי המשפט המחוזיים ובית המשפט העליון בכל תחומי המיסוי. השילוב הייחודי של ידע משפטי, הבנה עמוקה של דיני המס, ויכולות ייצוג ושכנוע מציבים אותנו כמובילים בתחום.
המחלקה רשמה מספר רב של תקדימים מנחים בבית המשפט המחוזי ובבית המשפט העליון.
מס הכנסה
למחלקת מס הכנסה במשרדנו ניסיון עשיר ורב-שנים בניהול תיקים וייצוג לקוחות מול רשות המיסים, לרבות בליווי דיוני שומה, קבלת אישורים מקדמיים מהחטיבה המקצועית ברשות המיסים, הכנת חוות דעת משפטיות, וכן בייצוג בהליכים אזרחיים בפני ערכאות המשפט השונות בישראל.
המחלקה מעניקה שירותים מקיפים בכל היבטי מס הכנסה למגוון רחב של לקוחות, לרבות חברות ציבוריות ופרטיות, בנקים וחברות ביטוח, יחידים תושבי ישראל ותושבי חוץ, חברות רב-לאומיות, נאמנויות, שותפויות, קרנות השקעה ומוסדות ציבור.
בנוסף, המשרד מספק ייעוץ וליווי בתכנון ויישום מבני השקעה יעילים לפני ביצוע עסקאות, במיזמים משותפים, בשינוי מבנה (כגון רכישות, מיזוגים ופיצולים, העברת נכסים בין חברות ועוד), מיסוי חברות הזנק (לרבות תמריצים לעובדים באמצעות אופציות), מיצוי הטבות מס, מענקים, פטורים ודחיות מס לפי חוקי עידוד שונים, נאמנויות וכן ליווי בהליכי גילוי מרצון.
המשרד חיבר את סדרת הספרים הידועה 'מס הכנסה' – המצוטטת ביותר בפסקי הדין בתחום המס.
מיסוי בינלאומי
המחלקה מייעצת לחברות ישראליות בין-לאומיות בכל הנוגע להיבטי המס בישראל של עסקאות בינלאומיות, לרבות תכנון מבני השקעה יעילים, סיוע בביצוע בדיקות נאותות לפני רכישת חברות בישראל, מחירי העברה, מיזוגים ורכישות, מיזמים משותפים, פיצולים, קרנות הון פרטיות, מימון וגיוס הון באמצעות בורסות ברחבי תבל. משרדנו מסייע הן למשקיעים ישראלים הפועלים מחוץ לישראל, והן למשקיעי חוץ, המבקשים להשקיע בישראל, בין בהשקעות אקטיביות ובין בהשקעות פסיביות.
בנוסף, משרדנו מתמחה בתכנון מיטבי של רילוקיישן עם דגש על חוקים המקנים הטבות להשקעות זרות תוך עבודה בשיתוף פעולה הדוק עם עורכי דין ורואי חשבון מובילים בעולם על מנת להבטיח את הגשמת הייעוץ הן בישראל והן במדינת היעד.
למחלקה ניסיון רב בניהול תיקים וייצוג מול רשות המיסים, לרבות בקבלת אישורים מראש לעסקאות, וכן בהליכים אזרחיים בכלל הערכאות.
מע״מ
מחלקת המע"מ של משרדנו נחשבת לאחת מהמחלקות המובילות בארץ, המציעה מעטפת שירותים מקיפה הכוללת ליווי וייעוץ משפטי, קבלת החלטות מיסוי, כתיבת חוות דעת מקצועיות ותכנון מס בעסקאות מורכבות למיזמים עסקיים, מלכ"רים ומוסדות כספיים, עם התמחות מיוחדת במתן פתרונות משולבים למיזמי נדל"ן רחבי היקף.
למחלקת המע"מ של משרדנו ניסיון עשיר ורב-שנים, הן ברשות המיסים כמנהלי המחלקה המקצועית והן בניהול תיקים וייצוג לקוחות מול רשות המיסים ומשרדי מע"מ בכל שלבי הליכי השומה, לרבות בקבלת אישורים מראש לעסקאות, וכן בייצוג בהליכים אזרחיים בפני ערכאות המשפט השונות בישראל.
ליטיגצית מס
המחלקה מטפלת בייצוג משפטי מול רשויות המס בכלל השלבים והערכאות, והניסיון והידע העשירים שלנו מעניקים למשרדנו יתרון ייחודי בהופעותינו בבתי המשפט.
אנו שואפים לפתרון יעיל של התדיינויות מול רשויות המס, תוך השגת התוצאה הטובה ביותר עבור לקוחותינו. משרדנו מייצג לקוחות בדיונים משפטיים רבים ומורכבים בפני ועדות הערר, בתי המשפט המחוזיים ובית המשפט העליון בכל תחומי המיסוי. השילוב הייחודי של ידע משפטי, הבנה עמוקה של דיני המס, ויכולות ייצוג ושכנוע מציבים אותנו כמובילים בתחום.
המחלקה רשמה מספר רב של תקדימים מנחים בבית המשפט המחוזי ובבית המשפט העליון.
מיסוי מקרקעין
בראש מחלקת מיסוי המקרקעין של משרדנו, עומד עו"ד מאיר מזרחי, שבעבר שימש כמנהל תחום מיסוי מקרקעין בנציבות מס הכנסה וכיועץ משפטי למשרדי מיסוי מקרקעין ופקידי שומה. מאיר הוכר על ידי 'דה-מרקר' ו'גלובס' כאחת הדמויות המשפיעות ביותר בתחום הנדל"ן בישראל. תחת הנהגתו, זכתה מחלקת מיסוי המקרקעין במשרדנו להכרה רחבה כמחלקה הטובה ביותר בארץ.
המחלקה מתמחה בליווי מיסויי מקיף של קשת העסקאות במקרקעין, לרבות: איגודי מקרקעין, קומבינציה, תמורות, התחדשות עירונית, זכויות מכוח תמ"א 38/1 ותמ"א 38/2, מכר לקבוצות רכישה, מכירת זכויות בנייה וניוד זכויות בנייה, דירות מגורים, וכן מתן אופציות. משרדנו מספק גם ייעוץ בקבלת אישור מינהלת ההשקעות לפי החוק לעידוד השקעות הון ובהקמת נאמנויות.
המשרד מציע מעטפת שירותים מקיפה בכל היבטי המס של עסקאות המקרקעין, לרבות תכנון מס מקדמי לעסקאות, קבלת אישורים מקדמיים מול החטיבה המקצועית ברשות המיסים, כתיבת חוות דעת משפטיות, סיוע בהכנת דיווחים על עסקאות לרשויות המס וכן ניהול דיוני שומות ועריכת השגות.
למחלקת מיסוי המקרקעין במשרדנו יש ניסיון עשיר ורקורד מרשים של הצלחות בייצוג לקוחות מול רשויות המס, ועדות הערר ובית המשפט העליון.